Ông Nguyễn Văn Thành – Phó trưởng Thuế TP.HCM – Ảnh: QUANG ĐỊNH
Các vấn đề từ phí ship, chiết khấu tích điểm, chi phí phần mềm đến nghĩa vụ thuế khi bán hàng online đã được đại diện cơ quan thuế, chuyên gia và doanh nghiệp công nghệ giải đáp cụ thể, giúp hộ kinh doanh hiểu đúng, làm đúng và yên tâm chuyển đổi sang phương thức kê khai theo quy định mới.
Hội thảo do báo Tuổi Trẻ phối hợp Cục Thuế (Bộ Tài chính) tổ chức, có sự tham dự, chỉ đạo của ông Mai Sơn – Phó cục trưởng Cục Thuế, đại diện các ban nghiệp vụ gồm Ban Chính sách, Ban Công nghệ, Chuyển đổi số và Tự động hóa, Chi cục Thuế thương mại điện tử, Ban Nghiệp vụ thuế… cùng đại diện một số sở, ngành TP.HCM, các nhà cung cấp giải pháp và hơn 250 hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn TP.HCM.
Hộ kinh doanh hỏi hóa đơn, xác định nghĩa vụ thuế…
Hộ kinh doanh thực phẩm nhà vườn xanh, phường Cầu Ông Lãnh (TP.HCM) cho biết là thuộc nhóm 2 có đăng ký hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền. Khi bán hàng, cửa hàng có thu hộ phí ship (phí này trả qua app giao nhận), hóa đơn xuất ra từ máy tính tiền gồm tiền hàng và phí ship, khách hàng trả tổng tiền. Vậy hóa đơn điện tử xuất cho khách hàng thể hiện thế nào là hợp lý và phí ship có được trừ ra khi tính doanh thu tính thuế không?
Thêm vào đó, hộ kinh doanh có chính sách bán hàng cho phép khách hàng tích điểm khi mua hàng và có thể quy đổi để thanh toán đơn hàng. Ví dụ tích lũy được 100 điểm tương đương 100.000 đồng, sau đó ở lần mua sau khách hàng được trừ vào hóa đơn. Vậy trên hóa đơn sẽ thể hiện thế nào cho hợp lý và số tiền chiết khấu này có được trừ khi tính doanh thu tính thuế không?
Trả lời câu hỏi trên của hộ kinh doanh, bà Phạm Thị Minh Hiền – Phó Ban Chính sách (Cục Thuế) – cho hay phí ship không phải doanh thu. Do vậy cửa hàng chỉ ghi nhận đúng doanh thu, khoản phí ship này sẽ loại trừ khỏi doanh thu và trên hóa đơn chỉ thể hiện đúng doanh thu của cửa hàng.
Đại diện Thuế TP.HCM (phải) giải đáp vướng mắc về việc hộ kinh doanh không nhất thiết phải hủy địa điểm cũ để lập cơ sở mới của chị Nguyễn Thị Hiểu ngay trong chiều 15-1 sau khi chị đặt câu hỏi tại hội thảo – Ảnh: QUANG ĐỊNH
Về việc cửa hàng cho khách hàng tích điểm khi mua hàng và quy đổi để thanh toán đơn hàng sẽ tương tự như chiết khấu thương mại, pháp luật cho phép được giảm trừ trực tiếp trên doanh thu tính thuế.
Một hộ kinh doanh tại phường Bình Trưng (TP.HCM) cho biết có doanh thu trên 1 tỉ đồng nên xuất hóa đơn khởi tạo qua máy tính tiền. Tuy nhiên đơn vị chủ yếu bán đơn hàng nhỏ, biên lợi nhuận thấp, có nhiều đơn hàng khách mua như cây bút, cuộn keo chỉ 2.000 – 15.000 đồng.
Việc xuất hóa đơn điện tử là bình thường, nhưng sử dụng hóa đơn điện tử liên kết vào thì phải có chi phí hóa đơn và chữ ký số từ doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, phát sinh thêm 500 đồng/lần.
“Chúng tôi bán mỗi đơn hàng lời rất ít, nên mất 500 đồng cho chi phí phần mềm thì quá nhiều và có vẻ hơi vô lý. Do đó tôi xin hỏi cách nào không tốn khoản này không?” – hộ kinh doanh hỏi.
Ngoài ra, theo ông này, nhiều người lớn tuổi không rành công nghệ. Nên việc sửa đổi và xuất lại hóa đơn thì phần mềm có thể làm thay được không để bớt việc cho hộ kinh doanh.
Cách xác định nghĩa vụ thuế với doanh thu trên 3 tỉ đồng khi bán hàng online
Hộ kinh doanh Nguyễn Quốc Huy (TP.HCM) hỏi bán hàng trên Shopee và TikTok thì có phải xuất hóa đơn điện tử hay không? Một hộ kinh doanh khác cũng hỏi bán hàng trên sàn thương mại điện tử doanh thu trên 3 tỉ đồng thì xác định nghĩa vụ thuế ra sao?
Trả lời nội dung này, bà Phạm Thị Minh Hiền cho biết căn cứ các quy định hiện hành, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm, thuế suất áp dụng là 17% trên thu nhập tính thuế.
Trường hợp trong năm sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay, thì đến cuối năm cá nhân kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại nghĩa vụ thuế.
Bà Hiền nhấn mạnh theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí. Do đó khi quyết toán cuối năm, người nộp thuế được rà soát, tổng hợp toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong năm có liên quan trực tiếp đến hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Các khoản chi phí này nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định, sẽ được đưa vào xác định lại thu nhập chịu thuế. Trên cơ sở đó, cá nhân kinh doanh thực hiện quyết toán để xác định chính xác số thuế phải nộp, bao gồm cả trường hợp đã được sàn thương mại điện tử khấu trừ, kê khai thay trong năm.
Đại diện cơ quan thuế cho biết thêm nội dung chi tiết liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hiện cũng đang được đưa vào dự thảo quy định của Chính phủ. Khi Chính phủ ban hành hướng dẫn cụ thể, cơ quan thuế sẽ tiếp tục thông tin, phổ biến đến hộ, cá nhân kinh doanh để bảo đảm việc thực hiện thống nhất và đúng quy định.
Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam Nguyễn Thị Cúc giải đáp tại hội thảo – Ảnh: HỮU HẠNH
Chia sẻ thêm, bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam – cho rằng đối với kênh bán hàng online, trên các sàn thương mại điện tử có tích hợp chức năng thanh toán, nếu người bán ủy quyền và được sàn chấp nhận, sàn sẽ thực hiện khấu trừ và kê khai thay.
Trường hợp hai bên không có ủy quyền, sàn không khấu trừ, người bán phải tự thực hiện nghĩa vụ của mình. Việc khấu trừ không đồng nghĩa với việc sàn xuất hóa đơn cho người bán. Trường hợp hai bên có thỏa thuận rõ trong hợp đồng thì việc xuất hóa đơn là thuận lợi, còn nếu không, người bán phải chủ động xuất hóa đơn theo quy định.
Liên quan đến phần mềm, hóa đơn điện tử, bà Nguyễn Thị Minh Khuê – Phó tổng giám đốc Công ty CP Sapo – cho biết trong quá trình tiếp xúc thực tế cho thấy khó khăn lớn nhất của hộ kinh doanh không chỉ nằm ở chi phí mà còn ở rào cản công nghệ, từ thao tác sử dụng đến hiệu quả triển khai.
Từ thực tế đó, Sapo tập trung xây dựng các gói hỗ trợ theo hướng dễ tiếp cận, chi phí thấp và đơn giản hóa quy trình, đặc biệt trong bối cảnh các hộ kinh doanh phải chuyển đổi phương thức quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử theo chính sách mới.
Bên cạnh đó, Sapo đã chủ động phối hợp với cơ quan thuế các cấp triển khai 60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện thuế kê khai.
Về chi phí phần mềm, Sapo đã công bố chương trình miễn phí trọn bộ giải pháp Sapo 6870 quản lý bán hàng – xuất hóa đơn điện tử – kê khai thuế ngay trên điện thoại, tặng 2.000 hóa đơn điện tử và 3 tháng chữ ký số cho 5 triệu hộ kinh doanh và được triển khai trên toàn quốc.
Đối với nhóm hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hoặc các doanh nghiệp tham gia, Sapo cũng triển khai chính sách miễn phí phần mềm kế toán cùng nhiều gói giải pháp đi kèm, giúp các đơn vị này chuẩn hóa hoạt động tài chính, kế toán theo quy định mới.
Không chỉ dừng ở việc cung cấp phần mềm, đại diện Sapo nhấn mạnh doanh nghiệp này duy trì đội ngũ hỗ trợ trên toàn quốc, phối hợp với cơ quan thuế và các đơn vị chức năng để trực tiếp tiếp cận hộ kinh doanh tại từng khu vực.
Các hoạt động hỗ trợ được triển khai đa dạng, từ hướng dẫn trực tiếp tại các tuyến phố, khu chợ truyền thống đến tư vấn online, tổ chức các kênh đào tạo, chương trình tư vấn trực tuyến theo khu vực.
Đề xuất cơ chế xử lý hàng tồn
Hộ kinh doanh Bùi Thị Bích Phương đặt câu hỏi – Ảnh HỮU HẠNH
Tại hội thảo, nhiều hộ kinh doanh cũng mong được tháo gỡ về xử lý hàng tồn kho, về vấn đề này, bà Nguyễn Thị Cúc cho biết theo ghi nhận thực tế, thời gian qua có không ít tiểu thương nhập hàng qua đường tiểu ngạch. Hàng hầu như không có hóa đơn đầu vào, mà chỉ kèm theo một số giấy tờ, tài liệu về giao dịch tiểu ngạch.
Do vậy việc kiểm tra, phân loại rõ hàng tồn kho hợp pháp và hàng lậu là cần thiết, nhằm xác định đúng chi phí được hạch toán.
Từ thực tiễn, bà Cúc đề xuất cơ quan thuế nghiên cứu cơ chế cho phép hộ kinh doanh được tự kiểm kê hàng tồn kho, có xác nhận làm căn cứ, qua đó tạo cơ sở để hạch toán chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế.
“Đây là giải pháp tháo gỡ hỗ trợ bà con. Đã thương thì thương cho trót để bà con yên tâm chuyển đổi và thực hiện thành công thuế kê khai” – bà Cúc đề xuất và cho rằng báo Tuổi Trẻ nên tổ chức hội thảo về giải pháp xử lý hàng tồn trong thời gian tới.
Đáp lời, ông Trần Xuân Toàn – Phó tổng biên tập báo Tuổi Trẻ – hứa sẽ tổ chức hội thảo liên quan đến hàng tồn, sẽ nỗ lực mời các cơ quan như hải quan, quản lý thị trường, cơ quan thuế,…
Liên quan đến việc lập tài khoản ngân hàng, ông Nguyễn Hoàng Sơn – Phó chủ tịch Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP.HCM – khuyến cáo hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải đăng ký và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch trong chi tiêu, đồng thời giúp cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền, đánh giá việc kê khai doanh thu có đầy đủ, chính xác hay không.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, pháp luật chưa bắt buộc mở tài khoản riêng. Tuy nhiên hộ kinh doanh nên tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh để thuận tiện cho quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đặt câu hỏi trực tiếp ngay tại hội thảo, chị Nguyễn Thị Hiểu (phường Cát Lái, TP.HCM) – hộ kinh doanh tạp hóa – cho biết hiện có hai địa điểm kinh doanh. Một cơ sở do chị trực tiếp đứng tên, cơ sở còn lại do người quen đứng tên.
Với yêu cầu mới, chủ hộ phải là người trực tiếp đứng tên tại địa điểm kinh doanh và đứng tên tài khoản ngân hàng nhằm thuận lợi cho công tác quản lý, truy xuất dữ liệu và hạn chế rủi ro pháp lý. Do đó chị này muốn hợp chung 2 địa điểm kinh doanh có chung một mã số thuế, nhưng đi lại nhiều lần mà chưa làm được.
“Tôi cũng không biết làm sao. Chưa kể cơ quan thuế còn yêu cầu số tài khoản ngân hàng gắn với từng hộ kinh doanh” – chị Hiểu nói.
Ngay khi nghe phản ánh trên của hộ kinh doanh, dù đã cuối giờ chiều, nhưng ông Mai Sơn chỉ đạo Thuế TP.HCM phải giải quyết vướng mắc của chị Hiểu ngay trong ngày 15-1.
Lập tức bên lề hội thảo, Thuế TP.HCM đã tiếp cận và giải đáp hộ kinh doanh không nhất thiết phải hủy địa điểm cũ để lập cơ sở mới. Thay vào đó, hộ kinh doanh có thể bổ sung thêm địa điểm kinh doanh thứ hai trên cổng thông tin điện tử, sau đó thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.
Về câu hỏi liên quan đến ghi sổ sách kế toán, bà Lê Thị Chinh – Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Cục Thuế – trả lời tại thông tư 152 hướng dẫn thực hiện rất đơn giản. Hộ kinh doanh rất tiện ghi chép. Theo đó, hộ kinh doanh nộp thuế VAT và TNCN theo tỉ lệ trên doanh thu thì cũng thực hiện duy nhất một sổ là Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ, với ký hiệu mẫu sổ là S2a-HKD.
Với hộ nộp thuế VAT theo tỉ lệ trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, người nộp thuế sẽ nộp 4 sổ gồm Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; Sổ chi tiết doanh thu, chi phí; Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa; Sổ chi tiết tiền.
Quy định lưu trữ sổ sách kế toán là 5 năm.
Trao đổi thêm về sổ sách kế toán, ông Nguyễn Văn Thành – Phó trưởng Thuế TP.HCM – cho biết với nhóm có doanh thu trên 1 tỉ đồng nếu hộ kinh doanh có đủ điều kiện và có nhu cầu thì thực hiện 4 sổ.
Ngành thuế cam kết tiếp tục đồng hành, hỗ trợ hộ kinh doanh
Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính), phát biểu kết thúc chương trình – Ảnh: HỮU HẠNH
Với băn khoăn của bà con về hóa đơn điện tử, về chi phí phần mềm, hóa đơn điện tử… ông Mai Sơn – Phó cục trưởng Cục Thuế – cho biết nội bộ ngành thuế sẽ tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa tuyên truyền hỗ trợ hộ kinh doanh.
“Như về hóa đơn điện tử, đây là câu chuyện không mới. Nên chúng tôi thẳng thắn nhận khuyết điểm về câu hỏi, băn khoăn của bà con. Sau chiến dịch 60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh trong thời gian qua, tôi đề nghị các cơ quan thuế xem còn thiếu vấn đề gì để tiếp tục đồng hành, hỗ trợ bà con.
Với những câu hỏi của bà con, qua báo Tuổi Trẻ, chúng tôi tiếp nhận và xin hứa với bà con cô bác đến thứ Hai sẽ trả lời đầy đủ” – ông Mai Sơn cam kết.
Về chi phí gói phần mềm, khai thuế, nộp thuế, ông Mai Sơn lưu ý các đơn vị cung cấp phần mềm, như ngành thuế tính toán 50 đồng/hóa đơn. Được biết có 37/126 nhà cung cấp miễn phí 1-3 năm đầu phần mềm bán hàng, chữ ký số. Nên các cơ quan thuế ở tỉnh, thành phố hướng dẫn bà con về các nội dung này để các hộ kinh doanh yên tâm thực hiện.
Ông Mai Sơn cũng đề nghị các đơn vị cung cấp giải pháp đã cam kết miễn phí phần mềm cho hộ kinh doanh thì phải thực hiện, hỗ trợ thực chất.
Tiểu thương Mai Thị Thu Hằng (phường Cát Lái) đặt câu hỏi – Ảnh: HỮU HẠNH
Tiểu thương nêu các câu hỏi cụ thể để nhận được tư vấn – Ảnh: QUANG ĐỊNH
Hội thảo ghi nhận đa dạng câu hỏi từ nhiều tiểu thương các ngành nghề – Ảnh: QUANG ĐỊNH
Ngành thuế tiếp tục hỗ trợ hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi
Sau khi trực tiếp lắng nghe các vướng mắc của người dân tại hội thảo, ông Mai Sơn – Phó cục trưởng Cục Thuế – đánh giá đây là sự kiện ý nghĩa, được truyền hình trực tuyến tới 34 tỉnh, thành phố trên cả nước.
Từ các ý kiến ghi nhận, ngành thuế sẽ rà soát, đánh giá lại công tác triển khai và hỗ trợ hộ kinh doanh, hướng tới mục tiêu khi bước vào kỳ kê khai, không còn hộ kinh doanh gặp vướng mắc.
Ông Mai Sơn cho biết các phản ánh sẽ được tiếp nhận và phản hồi công khai trên website của báo Tuổi Trẻ, của cơ quan thuế và các kênh truyền thông liên quan. Đồng thời lãnh đạo thuế các địa phương và đơn vị cơ sở được yêu cầu tiếp tục lắng nghe, hỗ trợ người dân, đặc biệt với các vấn đề liên quan đến ứng dụng phần mềm.
“Ngành thuế đang nỗ lực tối đa để hộ kinh doanh yên tâm thực hiện nghĩa vụ và phát triển kinh doanh, và sẽ tiếp tục đồng hành trong suốt năm 2026 cũng như các giai đoạn tiếp theo”, Phó cục trưởng Cục Thuế khẳng định.
Đọc tiếp
Về trang Chủ đề
Nguồn: https://tuoitre.vn/giai-dap-hang-loat-vuong-mac-ve-hoa-don-dien-tu-ban-hang-online-hang-ton-kho-cho-ho-kinh-doanh-20260115191829912.htm
