Sau khi bỏ khoán thuế, người có căn hộ cho thuê nộp thuế thế nào?

Những vấn đề này đã được Cục Thuế trả lời cụ thể. Tuổi Trẻ Online xin đăng tải những câu hỏi của người dân và phần trả lời của Cục Thuế về vấn đề này.

Tháng 12-2025 đã đăng ký hợp đồng cho thuê, nay có cần đăng ký lại?

* Ông Nguyễn Việt Hùng: Tôi có căn hộ cho thuê và đã đăng ký hộ kinh doanh. Tháng 12-2025, tôi ký hợp đồng với người thuê là người kinh doanh airbnb. Thời hạn cho thuê là 1 năm và thanh toán tiền thuê là đầu tháng tiếp theo.

Trong tháng 12-2025, tôi đã đến cơ quan thuế đăng ký hợp đồng cho thuê. Mong quý cơ quan giải đáp: tháng 1-2026, tôi có cần một lần nữa đến quan thuế để đăng ký thuế năm 2026 cho căn hộ cho thuê mà hợp đồng này đã đăng ký nộp thuế từ tháng 12-2025 hay không? Thời hạn nộp tiền thuế là hằng tháng hay để tới tháng 12-2026 gộp lại rồi nộp tiền một lần?

– Cục Thuế: Theo dự thảo nghị định quy định chính sách thuế, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì:

Nếu tháng 12-2025, bạn đã khai, nộp thuế đối với toàn bộ hợp đồng cho thuê bất động sản (12 tháng) thì bạn khai điều chỉnh tờ khai thuế, số thuế đã nộp năm 2025 theo mức doanh thu năm 2026 theo quy định mới, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng.

Nếu tháng 12-2025 bạn mới đăng ký thuế, chưa khai thuế thì thực hiện khai doanh thu phát sinh năm 2025 trên tờ khai 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40 năm 2021của Bộ Tài chính và khai doanh thu phát sinh năm 2026 theo mẫu 01/BĐS ban hành kèm theo dự thảo thông tư quy định hồ sơ, thủ tục thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

* Ông Nguyễn Đỗ Tấn: Tôi có cho thuê căn hộ chung cư, nhưng khi đăng ký mã số thuế để đăng ký cho thuê tài sản theo mẫu 03-ĐK-TCT trên trang dichvucong.gdt.gov.vn thì không thể đăng ký được vì không có mục nào để đính kèm hợp đồng cho thuê. Cơ quan thuế trả kết quả không chấp nhận đăng ký. Mong hướng dẫn thêm.

– Cục Thuế: Hồ sơ đăng ký thuế đối với cá nhân kinh doanh là người Việt Nam thực hiện theo quy định tại điểm a.2 khoản 1 Điều 22 Thông tư số 86 năm 2024 của Bộ Tài chính bao gồm: “Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03 ban hành kèm theo thông tư này, hoặc hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế”.

Như vậy, bạn không cần phải đính kèm hợp đồng cho thuê nhà khi thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo mẫu 03 trên trang dichvucong.gdt.gov.vn. Trường hợp không chấp nhận hồ sơ đăng ký thuế thì trên thông báo cơ quan thuế sẽ ghi chi tiết thông tin lỗi và hướng dẫn xử lý. Bạn điều chỉnh thông tin và gửi lại hồ sơ, hoặc liên hệ với thuế cơ sở nơi bạn đang cư trú để được hướng dẫn cụ thể.

Thuế cho thuê căn hộ được tính thế nào?

* Ông Nguyễn Hoàng Dũng: Thuế cho thuê căn hộ hiện nay đang được tính như thế nào?

– Cục Thuế: Theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109 và khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48 thì cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nếu có doanh thu hằng năm trên 500 triệu đồng, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%, thuế giá trị gia tăng bằng doanh thu nhân với tỉ lệ 5%.

* Mẹ tôi đứng tên ký hợp đồng cho thuê mặt bằng, nhưng ủy quyền cho tôi đóng thuế, vậy khai thuế đứng tên người nào?

– Cục Thuế: Trường hợp bạn được ủy quyền để thực hiện việc kê khai, nộp thuế thay cho mẹ bạn đối với hoạt động cho thuê mặt bằng, thì khi khai thuế, nộp thuế và thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế, bạn sử dụng thông tin của mẹ bạn – người đứng tên ký hợp đồng cho thuê và là người có nghĩa vụ thuế để kê khai và điền các thông tin cần thiết.

* Bà Lê Thanh Hương: Trường hợp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thay cho chủ tài sản cho thuê nhà thì làm sao để doanh nghiệp biết chủ nhà có thuộc diện doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở lên hay không, để doanh nghiệp làm tờ khai mẫu số 01/TTS cho đúng và xác định số tiền thuế phải nộp cho đúng (trong khi chủ tài sản cho doanh nghiệp thuê nhà 1 năm dưới 500 triệu đồng trở xuống và còn cho nhiều doanh nghiệp khác cho thuê tài sản khác nữa nhưng không biết số tiền chủ tài sản cho các doanh nghiệp khác thuê là bao nhiêu?

– Cục Thuế: Theo dự thảo nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì: trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau và có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, khi lựa chọn hợp đồng cho thuê bất động sản để áp dụng mức được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cho thuê bất động sản và bên thuê phải quy định rõ trong hợp đồng cho thuê bất động sản nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản có quy định khai thay, nộp thay nhưng chưa trừ đủ 500 triệu đồng thì cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để tiếp tục được trừ cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.