Cho thuê dịch vụ lưu trú nộp thuế ra sao?

Bên cạnh đó việc phân biệt giữa dịch vụ lưu trú và cho thuê tài sản, hay xác định doanh thu và phương pháp tính thuế khi bán hàng qua nhiều kênh cũng là vấn đề được các chuyên gia và cơ quan thuế nhấn mạnh cần làm rõ để tránh nộp trùng thuế và phát sinh rủi ro. 

Tại hội thảo “Thực hiện thuế kê khai, hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” do báo Tuổi Trẻ phối hợp với Cục Thuế tổ chức vào chiều 15-1, nhiều vấn đề đã được giải đáp.

Airbnb khấu trừ 7% thuế, hộ kinh doanh lưu trú lúng túng

Tại hội thảo, đại diện một hộ kinh doanh lưu trú trên Airbnb và các kênh OTA cho biết hiện tại Airbnb đã khấu trừ thanh toán 7% thuế. Vậy ai sẽ là người xuất thuế giá trị gia tăng (VAT) cho khách hàng. Hộ kinh doanh sẽ kê khai và xuất hóa đơn như thế nào nếu Airbnb đã khấu trừ thanh toán rồi? Hộ kinh doanh lưu trú trên Airbnb có thể tự khai thuế sau có được không? Nếu doanh thu không đạt 500 triệu đồng thì cuối năm làm hoàn thuế được không?

Hộ kinh doanh này cũng đặt câu hỏi rằng: Trong trường hợp đăng ký dịch vụ lưu trú cho thuê phòng, nhưng thuê một hộ kinh doanh hoặc cá nhân khác quản lý, thu hộ tiền khách trả thì mỗi hộ kinh doanh nộp thuế bao nhiêu, kê khai, nộp thuế thế nào? Một hộ kinh doanh khác cũng đặt câu hỏi về thuế với hoạt động cho thuê nhà và cho thuê tài sản.

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam, cho biết trường hợp cá nhân cho doanh nghiệp hoặc hợp tác xã thuê nhà, bên thuê có thể được ủy quyền nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê. Ngược lại, nếu cá nhân cho cá nhân khác thuê, thì không được nộp thuế thay, người cho thuê phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế.

Chính sách thuế đối với cho thuê tài sản không áp dụng cho hoạt động lưu trú. Theo nghị quyết 36 của Chính phủ, các dịch vụ lưu trú, bao gồm cả dịch vụ cho thuê ngắn ngày, không áp dụng mức thuế VAT 5% và thuế TNCN 5%, mà được áp dụng mức thuế thấp hơn, tổng cộng là 7%.

Bà Cúc nhấn mạnh với trường hợp chủ nhà không trực tiếp cho thuê mà qua các đơn vị khác thuê lại và trực tiếp xuất hóa đơn cho khách hàng, thì trường hợp đơn vị thuê là tổ chức thì có thể ủy quyền cho họ nộp thuế. Và trong giá cho thuê yêu cầu là giá đã bao gồm thuế để họ nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. “Thuế chỉ nộp một lần”, bà Cúc lưu ý.

Bà Cúc nhấn mạnh cần phân định rõ giữa hoạt động cho thuê lưu trú và cho thuê tài sản để tính toán, áp dụng nghĩa vụ thuế phù hợp, tránh nhầm lẫn và phát sinh rủi ro cho người nộp thuế.

Bị khấu trừ thuế tại nguồn phải xuất hóa đơn và kê khai ra sao?

Bà Nguyễn Thị Thúy Hằng, phường Cát Lái (TP.HCM), nêu trường hợp: đơn vị bán hàng qua sàn thương mại điện tử (Shopee, TikTok) và đồng thời bán trực tiếp qua Zalo, Facebook. Doanh thu phát sinh qua sàn thương mại điện tử đã được sàn khấu trừ thuế tại nguồn với tỉ lệ 1,5% trên doanh thu theo quy định.

“Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn các nội dung về hóa đơn, hộ kinh doanh có bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn đối với doanh thu bán hàng qua kênh thương mại điện tử hay không? Trường hợp không phải xuất hóa đơn cho doanh thu qua sàn thì hộ kinh doanh chỉ xuất hóa đơn đối với doanh thu bán trực tiếp qua Zalo, Facebook có đúng không?”.

Ngoài ra, bà Hằng cũng mong muốn ngành thuế giải đáp thêm về cách xác định doanh thu và phương pháp tính thuế trong trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ nhiều kênh bán hàng. Bên cạnh đó nếu hộ kinh doanh không chứng minh được chi phí đầu vào thì có được áp dụng phương pháp tính thuế theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu hay không.

Hộ kinh doanh Nguyễn Quốc Huy hỏi: Hộ kinh doanh nếu bán trên Shopee và TikTok thì hộ có phải xuất hóa đơn điện tử hay không? Một hộ kinh doanh hỏi rằng: Bán hàng trên sàn thương mại điện tử doanh thu trên 3 tỉ đồng thì xác định nghĩa vụ thuế ra sao?

Trả lời câu hỏi về trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm, bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó trưởng Ban Chính sách (Cục Thuế, Bộ Tài chính), cho biết căn cứ các quy định hiện hành, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm, thuế suất áp dụng là 17% trên thu nhập tính thuế. 

Trường hợp trong năm, sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay, thì đến cuối năm, cá nhân kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại nghĩa vụ thuế.

Bà Hiền nhấn mạnh theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí. Do đó khi quyết toán cuối năm, người nộp thuế được rà soát, tổng hợp toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong năm có liên quan trực tiếp đến hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử.

Các khoản chi phí này, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định, sẽ được đưa vào xác định lại thu nhập chịu thuế. Trên cơ sở đó cá nhân kinh doanh thực hiện quyết toán để xác định chính xác số thuế phải nộp, bao gồm cả trường hợp đã được sàn thương mại điện tử khấu trừ, kê khai thay trong năm.

Đại diện cơ quan thuế cho biết thêm nội dung chi tiết liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hiện cũng đang được đưa vào dự thảo quy định của Chính phủ. Khi Chính phủ ban hành hướng dẫn cụ thể, cơ quan thuế sẽ tiếp tục thông tin, phổ biến đến hộ, cá nhân kinh doanh để bảo đảm việc thực hiện thống nhất và đúng quy định.

Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế, cho biết nội bộ ngành thuế sẽ đẩy mạnh hơn nữa tuyên truyền hỗ trợ hộ kinh doanh. Sau chiến dịch 60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh trong thời gian qua, các cơ quan thuế cần xem còn thiếu vấn đề gì để tiếp tục đồng hành, hỗ trợ hộ kinh doanh.

Gỡ vướng thuế kê khai cho hộ kinh doanh

Giai đoạn đầu áp dụng thuế kê khai, cơ quan thuế không đặt nặng việc kiểm tra, xử phạt mà tập trung vào hướng dẫn, nhắc nhở và hỗ trợ kịp thời để hộ kinh doanh điều chỉnh ngay từ đầu.