Chuyển đổi thuế khoán sang kê khai từ năm 2026: Hướng dẫn chi tiết các bước

Kể từ ngày 1/1, hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế mà sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai, theo Nghị quyết 198/2025. 

Việc chính thức bỏ thuế khoán và chuyển sang kê khai thuế đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, cơ quan thuế sẽ không còn ấn định mức thuế cố định như trước, mà yêu cầu người nộp thuế thực hiện kê khai doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế theo thực tế phát sinh.

Về quy trình chuyển đổi từ thuế khoán lên kê khai, bà Lê Thị Duyên Hải, Phó Tổng Thư ký Hội tư vấn Thuế Việt Nam lưu ý 7 bước mà hộ kinh doanh cần làm khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai.

Bước 1: Hộ kinh doanh cần rà soát doanh thu 2025, dự kiến 2026 để xác định nhóm theo hai mốc 500 triệu đồng và 3 tỷ đồng, từ đó lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp. Doanh thu dưới 500 triệu đồng được miễn kê khai, hóa đơn và nộp thuế trong năm 2026; nếu vượt ngưỡng sẽ kê khai theo doanh thu thực tế, không bị phạt chậm nộp.

Trong khi đó, nhóm từ trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng có thể tiếp tục áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính thuế theo doanh thu trừ chi phí, đòi hỏi chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào. 

Bước 2: Hộ kinh doanh cần kiểm kê hàng tồn kho tại thời điểm chuyển đổi nếu doanh thu vượt ngưỡng. Hàng tồn kho chỉ là căn cứ tính thuế với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp doanh thu trừ chi phí (doanh thu trên 3 tỷ đồng).

Với hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ đồng, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, hàng tồn kho không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp mà chỉ dùng để chứng minh nguồn gốc hàng hóa, vẫn được xuất hóa đơn bán ra dù không có đầy đủ hóa đơn đầu vào. Việc kiểm kê cần thực hiện phù hợp với nhóm doanh thu của từng hộ kinh doanh trong năm 2026.

Giao dịch tiền tại ngân hàng (Ảnh: Tiến Tuấn).